ფულადი სახსრების ნაკადების ანგარიში არის ერთ – ერთი იმ ოთხი ძირითადი ფინანსური ანგარიშგებიდან, რომელსაც კომპანიები ჩვეულებრივ ამზადებენ საანგარიშო პერიოდის ბოლოს (სხვა ანგარიშები: ბალანსი, შემოსავლების ანგარიში და გაუნაწილებელი მოგების ანგარიში). ფულადი სახსრების დეკლარაცია იძლევა ზუსტ სურათს ფულადი შემოსავლების, ფულადი სახსრების გადახდისა და ფულადი ბალანსის ცვლილებების შესახებ ერთი წლის განმავლობაში. ეს ანგარიში მომზადებულია საოპერაციო საქმიანობის, ინვესტიციების და სესხების გატანის/გადახდების შედეგად მიღებული ფულადი სახსრების ცვლილებების გამოთვლით. ფულადი ბალანსის ზრდა ან შემცირება ერთი წლის განმავლობაში დაემატება გასული წლის ფულადი ბალანსს, რათა გამოითვალოს ფულადი სახსრებისა და ფულის ექვივალენტები წლის ბოლოს.
ნაბიჯი
ნაწილი 1 4 -დან: საწყისი ფულადი ბალანსის და ფულადი ეკვივალენტების გაანგარიშება
ნაბიჯი 1. განსაზღვრეთ წინა პერიოდის დამთავრებული ფულადი ბალანსი
თუ კომპანიამ გააკეთა ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიში წინა პერიოდისთვის, შეგიძლიათ მიიღოთ ფულადი ბალანსი ამ ანგარიშის საშუალებით. თუ არა, თქვენ თვითონ უნდა გამოთვალოთ გასული წლის ბალანსში არსებული ფულადი ბალანსის ინფორმაციის გამოყენებით. დაამატეთ ფულადი სახსრებისა და ფულადი ექვივალენტის ნაშთები, რომლებიც შეიძლება გადაკეთდეს ფულად ერთ წელიწადში. ფულადი ეკვივალენტები შედგება ფულის ბაზრის ფასიანი ქაღალდებისგან, ვადიანი დეპოზიტებისა და საბანკო ანგარიშების დანაზოგებისგან.
ნაბიჯი 2. დაამატეთ ფულადი სახსრებისა და ფულადი ექვივალენტის ნაშთები
მოძებნეთ ფულადი სახსრების ექვივალენტები ბალანსზე. მაგალითად, გასული წლის ბოლოს კომპანიას ჰქონდა ნაღდი ფულადი სახსრები 80000 რუბლის ოდენობით ნაღდი ანგარიშსწორებით. გარდა ამისა, არსებობს ფულადი ბაზრის ფასიანი ქაღალდები 2,500,000 რუბლი, ვადიანი ანაბარი 1,500,000 რუბლი და შემნახველი საბანკო ანგარიშებზე 1,200,000 რუბლი.
- დაამატეთ ყველა ერთად გასული წლის დამთავრებული ფულადი ბალანსის დასადგენად.
- Rp800,000 (ნაღდი ფული) +2,500,000 Rp (ფულის ბაზრის ფასიანი ქაღალდები) + Rp1,500,000 (ანაბარი) + Rp1,200,000 (დანაზოგი) = 6,000,000 რუბლი (გასული წლის დამთავრებული ფულადი ბალანსი).
ნაბიჯი 3. განსაზღვრეთ მიმდინარე წლის საწყისი ფულადი ბალანსი
ნაშთი გასული წლის ბოლოს იქნება მიმდინარე წლის საწყისი ბალანსი. ზემოთ მოყვანილი მაგალითის გამოყენებით, ნაშთი გასული წლის ბოლოს იყო Rp. 6,000,000. ამრიგად, ეს მაჩვენებელი არის მიმდინარე წლის საწყისი ბალანსი.
წლის ფულადი სახსრებისა და ფულის ექვივალენტების საწყისი ბალანსია 6,000,000 რუბლი
ნაწილი 2 მეოთხედან: საოპერაციო საქმიანობიდან ნაღდი ფულის გამოთვლა
ნაბიჯი 1. მოამზადეთ წმინდა შემოსავლის მაჩვენებელი
წმინდა შემოსავალი არის მთლიანი შემოსავალი ხარჯების, ცვეთის, ამორტიზაციისა და გადასახადების გამოკლების შემდეგ. ეს არის კომპანიის მოგება ერთი წლის განმავლობაში ან ფული, რომელიც რჩება ყველა ხარჯების გადახდის შემდეგ. თქვენ შეგიძლიათ ნახოთ ეს მაჩვენებელი შემოსავლის ანგარიშში.
ზემოთ მოყვანილი მაგალითის გამოყენებით, კომპანიის წმინდა შემოსავალი ანგარიშში არის $ 8,000,000
ნაბიჯი 2. გამოთვალეთ ამორტიზაცია და ამორტიზაცია
ამორტიზაციისა და ამორტიზაციის ხარჯები არის უნაღდო ხარჯები, რომლებიც დროთა განმავლობაში ამცირებენ აქტივის ღირებულებას. ამორტიზაციისა და ამორტიზაციის ხარჯები გამოითვლება აქტივის ღირებულებისა და ეკონომიკური სიცოცხლის საფუძველზე. თუმცა, ეს ხარჯები უნდა დაემატოს ფულადი ბალანსს, რადგან არ არსებობს ფულადი სახსრების გადახდის ოპერაციები.
თუ გავაგრძელებთ ზემოთ მოყვანილ მაგალითს, კომპანიის ცვეთისა და ამორტიზაციის ხარჯები აღირიცხება 4,000,000 ფე. ამრიგად, 4000 აშშ დოლარი უნდა დაემატოს ფულადი ბალანსს
ნაბიჯი 3. გამოთვალეთ გადასახდელი და დებიტორული დავალიანება
ვალი არის ფული, რომელიც კომპანიამ უნდა გადაიხადოს კრედიტორებისთვის. დებიტორული დავალიანება არის კომპანიის ფული, რომელიც ნასესხებია მოვალეებმა საქონლის ან მომსახურების შესაძენად. შემოსავლების ანგარიშში, გადასახდელი და დებიტორული დავალიანებების დარიცხვა აღირიცხება გარიგების დროს, იმისდა მიუხედავად, გადახდილია თუ არა ფული. ამრიგად, ფულადი სახსრების დეკლარაციის შედგენისას გათვალისწინებული უნდა იყოს უნაღდო ოპერაციების დარიცხვა.
- გასული წლის ბოლოს დებიტორული დავალიანების ბალანსი არის დებიტორული დავალიანება მიმდინარე წლის დასაწყისში. მაგალითად, დებიტორული დავალიანების საწყისი ნაშთია 6000 აშშ დოლარი. წლის ბოლოს, დებიტორული დავალიანების ბალანსი გახდა 8,000,000 რუბლი ან გაიზარდა 2,000,000 რუბლით წელიწადში. დებიტორული დავალიანება რეგისტრირებულია როგორც კომპანიის შემოსავალი გაყიდვის ოპერაციის დროს, მაგრამ ჯერ არ არის ნაღდი ანგარიშსწორებით.
- ამრიგად, დებიტორული დავალიანების ზრდა მიმდინარე პერიოდის განმავლობაში მიუთითებს იმაზე, რომ კომპანიამ გამოიყენა ნაღდი ფულადი სახსრები გაყიდვების ოპერაციების დასაფინანსებლად, რის გამოც დებიტორული დავალიანების ეს ზრდა უნდა გამოიქვითოს ფულადი სახსრებიდან. დებიტორული დავალიანების ბალანსის შემცირება ნიშნავს იმას, რომ არსებობს გადახდები მომხმარებლებისგან, რომლებიც უნდა დაემატოს ფულადი ბალანსს.
- ზემოთ მოყვანილი მაგალითის საფუძველზე, დებიტორული დავალიანების ბალანსი, რომელიც გაიზარდა 2,000,000 რუბლით, უნდა გამოიქვითოს ფულადი სახსრებიდან, რადგან კლიენტის მიერ კომპანიის მიერ თანხები არ არის დეპონირებული.
- ვალის ნაშთი მცირდება 1 000 000 რუბლით. ეს თანხა უნდა დაემატოს ფულადი ბალანსს, რადგან ვალის ბალანსის ზრდა არ ხდება კომპანიის მიერ გადახდის ოპერაციებში.
ნაბიჯი 4. გამოთვალეთ საოპერაციო საქმიანობიდან გამომუშავებული ფულადი სახსრების ოდენობა
მოამზადეთ წმინდა შემოსავლის მაჩვენებელი, დაამატეთ იგი ამორტიზაციას და ამორტიზაციას, შემდეგ გამოაკლეთ დებიტორული და გადასახდელი ანგარიშების დარიცხვა.
- Rp8,000,000 (წმინდა შემოსავალი) + 4,000,000 Rp (ამორტიზაციისა და ამორტიზაციის ხარჯები) - 2,000,000 Rp (დებიტორული დავალიანების ზრდა) + 1,000,000 Rp (დავალიანების ზრდა) = 11,000,000 Rp (ფულადი ბალანსი წარმოებულია კომპანიის საოპერაციო საქმიანობიდან).
- კომპანიის ოპერატიული საქმიანობიდან მიღებული წმინდა ნაღდი ფული არის 11,000,000 რუბლი.
მე –4 ნაწილი მე –4: კომპანიის ინვესტიციებისა და საფინანსო საქმიანობის ფულადი ნაკადების გამოთვლა
ნაბიჯი 1. შეაფასეთ გრძელვადიანი კაპიტალდაბანდება
გრძელვადიანი კაპიტალური ინვესტიცია არის კომპანიის სახსრები, რომლებიც გამოიყენება აღჭურვილობის შესაძენად საქონლის ან მომსახურების წარმოების მიზნით. როდესაც კომპანია ყიდულობს აღჭურვილობას, ხდება გარიგება ერთი აქტივიდან (ფულადი სახსრებიდან) მეორე აქტივზე (აღჭურვილობაზე). ამრიგად, აღჭურვილობის შეძენა არის ნაღდი ანგარიშსწორება. ანალოგიურად, თუ კომპანია ყიდის აღჭურვილობას, ხდება აქტივების (აღჭურვილობის) გაცვლა სხვა აქტივებში (ფულადი სახსრები ან მოთხოვნები ტექნიკის გაყიდვიდან). თუ კომპანია ყიდულობს აღჭურვილობას ნაღდი ანგარიშსწორებით ფულადი სახსრების დეკლარაციის მომზადების პერიოდში, ეს ხარჯი უნდა იყოს გათვალისწინებული.
ნაბიჯი 2. გამოთვალეთ დაფინანსების აქტივობის გავლენა
დაფინანსების საქმიანობა შეიძლება განხორციელდეს მოკლევადიანი და გრძელვადიანი ვალის ამოღებით ან დაფარვით, აქციების გამოშვებითა და შესყიდვით და დივიდენდების გადახდით. ამ საქმიანობამ შეიძლება გაზარდოს ან შეამციროს ფულადი სახსრების ნაკადები. სესხების გატანა და აქციების გამოშვება გაზრდის ფულადი ბალანსს, ხოლო ვალის დაფარვა და დივიდენდების გადახდა შეამცირებს ფულადი ბალანსს.
ნაბიჯი 3. განახორციელეთ კორექტირება ინვესტიციისა და დაფინანსების ოპერაციების გამო
შეამცირეთ ნაღდი ანგარიშსწორება, თუ კომპანია ყიდულობს აღჭურვილობას, დაფარავს დავალიანებას ან გადაიხდის დივიდენდებს. დაამატეთ ნაღდი ანგარიშსწორება, თუ კომპანია გასცემს აქციებს ან აიღებს ახალ სესხებს. ვთქვათ, ეს კომპანია ახორციელებს შემდეგ ოპერაციებს:
- შეიძინა ახალი კომპიუტერი და ააშენა შეკრების ხაზი 4000 აშშ დოლარად, რომელიც უნდა გამოეჭრათ ფულადი სახსრებიდან.
- ამოიღეთ 500,000 რუბლის მოკლევადიანი დავალიანება და გამოუშვით აქციები 250,000 რუბლის ოდენობით და ამით გაზარდეთ ფულადი ბალანსი.
- გარდა ამისა, კომპანია იხდის გრძელვადიან სესხებს და იხდის დივიდენდს 2,000,000 IDR, რომელიც უნდა გამოიქვითოს ფულადი სახსრებიდან.
- -4,000,000 რუბლი (კაპიტალური საქონლის შეძენა) + 500,000 რუბლი (გაზარდეთ ვალი) + 250,000 რუბლი (გამოუშვით აქციები) -3,000,000 რუბლი (დააბრუნეთ გრძელვადიანი სესხი) -2,000,000 რუბლი (გადაიხადეთ დივიდენდები) = -8,250,000 რუბლი (შემცირება ფულადი სახსრების პერიოდში საინვესტიციო და საფინანსო საქმიანობის გამო).
- საინვესტიციო და საფინანსო საქმიანობის გამო ნაღდი ფულის ბალანსის კორექტირება –8,250,000 რუბლია.
ნაწილი 4 მეოთხედან: ფულადი სახსრების ბალანსისა და ფულადი ეკვივალენტების გაანგარიშება
ნაბიჯი 1. განსაზღვრეთ ფულადი ბალანსის გაზრდის ან შემცირების ოდენობა
ეს ნაბიჯი გადადგმულია იმის გასარკვევად, არის თუ არა ფულადი სახსრების ნაშთების ზრდა ან შემცირება მიმდინარე წლის განმავლობაში. მოამზადეთ ფულადი ნაკადების მთლიანი მაჩვენებლები საოპერაციო საქმიანობიდან და შემდეგ დაამატეთ ისინი ფულადი ნაკადების კორექტირებას საინვესტიციო და საფინანსო საქმიანობიდან. საბოლოო შედეგი არის ფულადი სახსრების ზრდა ან შემცირება წლის განმავლობაში.
- ზემოთ მოყვანილ მაგალითში, ფულადი სახსრები საოპერაციო საქმიანობიდან არის 11,000,000 რუბლი.
- საინვესტიციო და საფინანსო საქმიანობიდან მიღებული ფულადი სახსრების ცვლილება –8,250,000 რუბლია.
- ფულადი ბალანსის ზრდა არის 11,000,000 რუბლი - 8,250,000 რუბლი = 2,750,000 რუბლი.
ნაბიჯი 2. გამოთვალეთ ფულადი სახსრებისა და ფულადი ექვივალენტების საბოლოო ბალანსი
მოამზადეთ გასული წლის ფულადი სახსრების ბალანსის ნომერი და დაამატეთ იგი ნაღდი ფულის ზრდას/შემცირებას მიმდინარე წლის განმავლობაში. შედეგი არის ფულადი და ფულადი ექვივალენტის ბალანსი წლის ბოლოს.
- იმ კომპანიის მაგალითზე, რომელსაც ჩვენ განვიხილავთ, გასული წლის ფულადი სახსრების ბალანსი იყო 6,000,000 რუბლი.
- წელს ნაღდი ფულის ზრდა არის 2 750 000 რუბლი.
- წლის ფულადი სახსრებისა და ფულის ექვივალენტების ბალანსი არის 6.000.000 რუბლი + 2.750.000 რუბლი = 8.750.000 რუბლი.
ნაბიჯი 3. გამოიყენეთ ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიში კომპანიის ფინანსური მდგომარეობის შესაფასებლად
ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება გამორიცხავს დარიცხვის, ამორტიზაციისა და ამორტიზაციის გარიგებებს, რითაც იძლევა ზუსტ ინფორმაციას ფულადი სახსრების შემოდინებისა და გადინების შესახებ. ეს ანგარიში ინვესტორებს აძლევს მკაფიო სურათს კომპანიის მომგებიანობისა და საოპერაციო წარმატების შესახებ.
- ფულადი ბალანსის ზრდა ჩვეულებრივ მიუთითებს იმაზე, რომ კომპანია მუშაობს ეფექტურად და პასუხისმგებელია საინვესტიციო და საფინანსო საქმიანობის მართვაზე.
- ფულადი სახსრების შემცირება შეიძლება იყოს კომპანიის საქმიანობის, ინვესტიციის ან დაფინანსების საქმიანობის პრობლემების მანიშნებელი. გარდა ამისა, ეს ინფორმაცია იმის მანიშნებელია, რომ კომპანიამ უნდა შეამციროს გარკვეული ხარჯები, რათა გააუმჯობესოს თავისი ფინანსური მდგომარეობა.
- გაითვალისწინეთ, რომ ფულადი ნაკადების ანალიზი მხოლოდ მცირე ნაწილია იმისა, თუ როგორ უნდა შეინარჩუნოთ კომპანიის ფინანსური ჯანმრთელობა. ფულადი ბალანსის შემცირება შეიძლება მოხდეს კომპანიის მომავალი განვითარებისათვის დიდი ინვესტიციის გამო. მეორეს მხრივ, ფულადი ბალანსის შემცირებამ შეიძლება ასახოს მენეჯმენტის დაუდევრობა კომპანიის სახსრების რეინვესტირებაში.
